Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Управление HR‑процессами
Проверка контрагентов
Обучение
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
Каждый год ИП на ОСНО рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2024 год документ следует подать не позднее 30 апреля 2025 года. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН и на патенте, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т.п.
Отчитайтесь легко и без ошибок
Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.
3-НДФЛ за 2024 год сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или патенте, расскажем ниже.
Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога для ИП
ИП нужно направить декларацию за 2024 год в период с 01.01.2025 по 30.04.2025. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).
Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 23.05.2025, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 27.05.2025 включительно.
На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2024 год, полагается не позднее 15.07.2025. Авансы по итогам квартала перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября.
Как быстро отправить большое количество отчетов через Экстерн, читайте в статье.
3-НДФЛ для ИП на УСН
Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:
- в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
- ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный заем от организации;
- ИП продает свое имущество как физлицо раньше минимального срока владения и должен заплатить НДФЛ, или хочет получить налоговый вычет.
3-НДФЛ для ИП на патенте
В общем случае сдавать эту декларацию на ПСН также не нужно. Ведь патент заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.
Подать декларацию придется:
- в случае совмещения ПСН и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСНО;
- при утрате в течение года права на применение патента и автоматическом переходе на ОСНО;
- если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль) и в результате появилась обязанность заплатить НДФЛ, отчитаться нужно в качестве физического лица;
- при желании получить налоговый вычет.
3-НДФЛ для ИП на ОСНО
Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации, по сути, заменяет декларацию по налогу на прибыль.
У нас есть короткое видео по теме — за 3 минуты рассказываем и показываем, как ИП на ОСНО платить налоги и отчитываться в Экстерне.
3-НДФЛ нулевая для ИП
Предъявить нулевку полагается, если ИП на ОСНО не вел деятельность. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2.
Штрафные санкции
Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет начислен за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 % от суммы неуплаченного НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.
Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2025. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Если налог не был уплачен, штраф за просрочку декларации получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).
А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич не заплатил налог в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
Впрочем, безопаснее, если, например, не получится дозвониться, всё же отправить нулевую (если доходов за декабрь не было) декларацию 3-НДФЛ за 2024 год. Она и не должна формироваться за конкретный месяц, формируется только за год, так как строится нарастающим итогом с начала года.
ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) при закрытии обязаны подать следующие налоговые декларации:
1. Декларацию 3-НДФЛ. Она подается за тот налоговый период, в котором фактически велась деятельность, вплоть до даты закрытия ИП. Направить ее нужно не позднее 5 рабочих дней после внесения записи о прекращении деятельности в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
2. Декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС). Она подается не позднее 25-го числа месяца, который следует за кварталом закрытия ИП.
Инспектор верно пояснил, что вам потребуется подать 3-НДФЛ, даже если год еще не завершился.
Дополнительно рекомендую прочитать статью наших коллег из Контур.Журнала на тему закрытия ИП в 2025 году.
ИП на УСН не платят НДФЛ, за исключением налога с дивидендов и с доходов, облагаемых НДФЛ по ставкам 9% и 35% (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Соответственно, если деятельность ведется без указанных исключений, то следуя п. 2 ст. 80 НК РФ декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.
Отчет подается в любом случае, независимо от того, были доходы или нет. Если доходов на ОСНО нет, нужно подать нулевую декларацию. По деятельности на ПСН сдача декларации не требуется.
Освобождение от уплаты НДС не отменяет обязанности предоставления отчётности по НДФЛ.
В вашем случае, даже если товары были оплачены с НДС, в налоговой декларации 3-НДФЛ в стоимость приобретаемых товаров следует включить НДС.
Так как вы не являетесь плательщиком НДС, уплаченный поставщику НДС не выделяется. А согласно пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ, сумма налога на добавленную стоимость включается в стоимость товаров (работ, услуг) и учитывается при расчете налоговой базы по НДФЛ.
Вам сдавать нулевую 3-НДФЛ за 2024 год — не нужно.
теперь перечисляют в налоговую до 28, а не 25 числа следующего месяца?
Если за 2024 год вы заработали меньше 60 миллионов и в 2025 году этот лимит не превысили, то у вас действует освобождение от уплаты НДС. При освобождении отчитываться, как и платить налог, не нужно.
Но заплатить НДС и отчитаться всё равно придётся, несмотря на освобождение, в таких случаях:
— при ввозе товаров на территорию РФ;
— если вы являетесь налоговым агентом по НДС.
Если предприниматель сразу зарегистрировался на упрощенной системе налогообложения (УСН), а потом перешел на патент, сдавать за этот период декларацию не нужно.
Но если вы успели перейти на УСН, то думаю, что декларацию подавать не нужно.