Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Проверка контрагентов
Управление HR‑процессами
Коммуникации
Обучение
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
В статье расскажем, какие отчеты нужно подготовить, в какие сроки и как отправить отчетность ИП на УСН.
В этой статье:
- Какую отчетность сдают все ИП на УСН
- Какую отчетность сдают ИП на УСН с работниками
- Отчетность ИП на УСН без работников
- Какую отчетность сдают ИП на УСН в отдельных случаях
- Какую отчетность сдают ИП на УСН по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу
- Какую отчетность сдают ИП без доходов
- Как ИП на УСН отправлять отчетность
- Штрафы за нарушение отправки отчетности
- Главное о том, какую отчетность сдают ИП на УСН
Какую отчетность сдают все ИП на УСН
Все предприниматели на упрощенной системе налогообложения сдают отчеты по налогам и страховым взносам. Бухгалтерский учет ИП на УСН не ведут. Поэтому и бухгалтерскую отчетность сдавать не надо.
Важно
ИП на УСН сдают статистическую отчетность. Узнать, по каким формам необходимо отчитаться, можно на сайте Росстата.
ИП на УСН сдают следующую отчетность:
| Отчетность | Срок сдачи |
|---|---|
|
Декларацию по УСН в налоговую инспекцию |
25 апреля следующего года, если ИП продолжает применять УСН. Специальные сроки действуют для предпринимателей, которые утратили право на применение упрощенки, прекратили деятельность на УСН или закрыли ИП |
|
Отчетность по НДФЛ в ФНС — как налоговый агент, если ИП выплачивает доходы физическим лицам |
За I квартал, полугодие и 9 месяцев — 25 число месяца, следующего за отчетным периодом; за год — 25 февраля года, следующего за отчетным |
|
Декларацию 3-НДФЛ в налоговую, если ИП получил доход, который под действие упрощенной системы не подпадает. С такого дохода ИП самостоятельно рассчитывает и уплачивает НДФЛ, даже если утратил право применять упрощенную систему и должен облагать предпринимательские доходы по общей системе налогообложения |
30 апреля следующего года |
Отчитайтесь легко и без ошибок
Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.
Какую отчетность сдают ИП на УСН с работниками
Если у предпринимателя на УСН есть работники или он выплачивает вознаграждения физическим лицам, которые не зарегистрированы как ИП или самозанятые, то кроме вышеперечисленных отчетов для всех ИП, необходимо сдавать отчетность по страховым взносам и персонифицированному учету за своих работников.
| Отчетность | Срок сдачи |
|---|---|
|
Расчет по страховым взносам в налоговую за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год |
25 число месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом. Сведения о среднесписочной численности работников сдаются в составе расчета в те же сроки |
|
Сведения о начисленных страховых взносах на травматизм в составе формы ЕФС-1 в СФР |
За I квартал, полугодие, 9 месяцев и год — 25 число месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом |
|
Сведения о трудовой и иной деятельности — подраздел 1.1 подраздела 1 раздела 1 формы ЕФС-1 в СФР. Сдают, если были кадровые изменения. Например, прием или увольнение работника, а также если был заключен гражданско-правовой договор о выполнении работ или оказании услуг |
Срок зависит от основания, по которому представляются сведения. Например, если работник подал заявление вести электронную трудовую книжку, то подраздел 1.1 в составе ЕФС-1 надо отправить не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором подано соответствующее заявление. В случае приема или увольнения — не позднее следующего рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа |
|
Форма персонифицированных сведений о физических лицах в налоговую |
25 число каждого месяца, следующего за истекшим |
|
Сведения о страховом стаже — подраздел 1.2 подраздела 1 раздела 1 формы ЕФС-1 в СФР. Сдают в отношении отдельных категорий работников —, например, тех, кто: — имеет право на досрочную пенсию; — находится в отпуске по уходу за ребенком от полутора до трех лет; — находится отпуске без сохранения заработной платы; — возобновил трудовой договор после мобилизации |
По окончанию календарного года не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. При выходе сотрудника на пенсию — в течение 3-х дней после получения соответствующего заявления |
|
Форма СЗВ-К сдается по всем работникам при получении запроса из территориального органа СФР. Исключение — работники, вышедшие на пенсию и работающие по совместительству, по которым такие сведения уже предоставлялись. Но в этой ситуации придется подтвердить это документально |
Срок сдачи указывается в запросе |
Важный момент: по фиксированным и дополнительным взносам, которые ИП уплачивают за себя, отчитываться не нужно. Также ИП не формирует и не подает уведомление по фиксированным и дополнительным взносам.
Сдавайте отчетность за сотрудников. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Отчетность ИП на УСН без работников
У ИП без работников нет специфичных отчетов. Они сдают отчетность по доходам от предпринимательской деятельности, обязательную для всех предпринимателей, указанную выше.
Так как ИП не имеет в штате работников и не делает выплат физическим лицам по договорам ГПХ, то отчеты по страховым взносам и персонифицированному учету также не сдают.
Какую отчетность сдают ИП на УСН в отдельных случаях
В отдельных случаях ИП на упрощенке сдают:
| Отчетность | Срок сдачи |
|---|---|
|
Расчет по налогу на прибыль в налоговую, если ИП на УСН как налоговый агент выплачивал средства иностранным компаниям |
По итогам отчетного периода — 25 календарных дней со дня его окончания, по итогам года — 25 марта следующего года |
|
Декларацию по НДС в ФНС за те кварталы, когда ИП на УСН выступал налоговым агентом или выставил счет-фактуру с НДС |
25 число месяца, следующего за отчетным кварталом |
|
Отчетность по акцизам, если у ИП на УСН были операции с подакцизными товарами |
По итогам каждого налогового периода — 25 число следующего месяца |
|
Декларация по водному налогу, если ИП на УСН пользуются водными объектами |
25 число месяца, следующего за истекшим кварталом |
|
Декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ), если ИП добывает полезные ископаемые |
25 число месяца, следующего за истекшим кварталом |
Если последний день срока сдачи налоговой отчетности выпадает на выходной или праздничный день, то отчетность можно представить на следующий за ним рабочий день (ч. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Какую отчетность сдают ИП на УСН по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу
ИП не сдают отчетность по транспортному и земельному налогам. Эти налоги инспекция начисляет сама и направляет уведомление в электронном виде, в личный кабинет на сайте ФНС или почтовым отправлением на адрес, который ИП указал при регистрации в налоговом органе. Обычно это домашний адрес ИП.
Уведомление налоговая отправляет не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
Если вы не получили уведомление, отправьте в инспекцию сообщение о наличии у вас объектов недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих обложению.
К сообщению приложите копии документов, подтверждающих ваши права на имущество. Сделать это нужно не позднее 31 декабря года, следующего за годом, за который нужно уплатить налог (ч. 2.1 ст. 23 НК). Если это не сделать, то при получении данных из ГИБДД или Росреестра инспекция оштрафует вас. Штраф — 20% от неуплаченной суммы налога.
Сообщение направлять не нужно, если ранее по этому объекту вы получали уведомление или налог не начисляют из-за льготы. Если у вас есть право на льготу по налогам, сообщите об этом инспекции. К сообщению приложите копии подтверждающих документов.
ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физлиц, используемого для предпринимательской деятельности. Соответственно и отчетность по налогу на имущество физлиц не подают (ч. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Какую отчетность сдают ИП без доходов
Если ИП на УСН не получал доходы от предпринимательской деятельности в течении всего года и у него не было поступлений на расчетный счет, то в этом случае сдают:
Нулевую декларацию по УСН. Срок — 25 апреля следующего года.
Нулевую декларацию по НДПИ, если ИП зарегистрирован в качестве плательщика НДПИ и имеет лицензию на такую деятельность, но еще не начал добычу полезных ископаемых, которые разрешено добывать на УСН.
При отсутствии деятельности предпринимателям разрешено сдавать Единую упрощенную налоговую декларацию — ЕУНД. Но удобнее сдавать нулевую декларацию по УСН, так как ЕУНД сдают ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим периодом, а декларацию по УСН — по итогам года.
Как ИП на УСН отправлять отчетность
ИП на УСН должен сдать отчеты в налоговую инспекцию, СФР и Росстат. Сделать это можно любым удобным способом:
- на бумажном носителе непосредственно лично в инспекцию, Фонд или Росстат по месту регистрации. При условии, что численность работников менее 100 человек — для декларации по УСН и менее 10 человек — для зарплатных отчетов;
- на бумажном носителе по почте с описью вложения при численности работников менее 100 человек для УСН и 10 человек для зарплатных отчетов;
- на бумажном носителе через МФЦ при численности работников менее 10 человек;
- в электронной форме по ТКС через электронный документооборот (ЭДО);
- в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- в электронном форме через общедоступный сервис на сайте СФР. По разъяснениям фонда через личный кабинет на сайте СФР, можно сдать только «Проект отчета». Его надо дублировать на бумажном носителе. При этом датой сдачи будет считаться дата предоставления бумажного отчета.
Важно
Представитель ИП (например, бухгалтер) может отчитаться в налоговую и фонды только при наличии нотариальной доверенности. Если ИП отправляет отчеты письмом по почте, то лучше сделать опись вложения. В случае утери отчетов только при наличии описи контролирующие органы не оштрафуют за нарушение сроков. Декларацию по НДС сдают в только в электронном виде по ТКС.
Росстат тоже принимает отчеты только в электронном виде. Сдать можно несколькими способами:
- через систему сбора отчетности. Для этого нужно зарегистрироваться в системе;
- через оффлайн-модуль Росстата — платформу NET Framework. Для отправки отчета нужна регистрация в системе сбора отчетности;
- по электронной почте. Для этого нужно зарегистрироваться в системе сбора отчетности и отправить отчет на электронную почту Росстата websbor-report@gks.ru;
- через Госуслуги. При условии участия в процедуре экономической переписи субъектов МСП в 2021 через данный сервис;
- по ТКС, например, через Контур.Экстерн.
Любой отчет подписывают квалифицированной электронной подписью.
Заполнить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность через интернет.
Штрафы за нарушение отправки отчетности
Если не подать или сделать не вовремя декларацию или отчет в налоговую и СФР, ИП грозит штраф — 5% от суммы неуплаченного налога по декларации за каждый месяц просрочки.
При этом штраф не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от неуплаченного в срок налога по декларации. Самого ИП к административной ответственности не привлекают (примечание к ст. 15.3 КоАП). Но за несдачу или непредставление декларации или отчета в течение 20 рабочих дней после завершения срока, могут приостановить операции по счетам в банке и переводы электронных денежных средств.
За нарушение способа подачи расчета, например плательщик представил на бумажном носителе, а должен сдавать в электронной форме, предусмотрен штраф — 200 рублей за каждый неправильно предоставленный документ.
Главное о том, какую отчетность сдают ИП на УСН
Все предприниматели на упрощенной системе обязаны сдавать отчеты по НДФЛ, декларацию 3-НДФЛ (при необходимости) и декларацию по УСН, в том числе:
- предприятия на налоговых каникулах, которые не оплачивали налоговые платежи и взносы;
- компании, которые не вели деятельности, включая тех, кто совмещал УСН с ПСН, но работал исключительно по патенту;
- ИП работавшие в убыток.
ИП с работниками дополнительно сдают расчеты по страховым взносам, персонифицированные сведения и отчеты о трудовой деятельности в СФР.
В отдельных случаях ИП на УСН обязаны сдавать расчет по налогу на прибыль, декларацию по НДС, отчетность по акцизам, водному налогу и НДПИ.
ИП на УСН не сдают отчетность по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу.
ИП без доходов сдают нулевые декларации по УСН и НДПИ.
Отчеты можно сдавать на бумажном носителе лично в налоговую, по почте, через МФЦ. Или электронно через личный кабинет на сайте ФНС, по ЭДО и сервис на сайте СФР. Некоторые отчеты принимаются только в электронном виде.
За несвоевременную подачу или несданную отчетность предусмотрены штрафы и блокировка расчетного счета.
Советуем изучить дополнительные материалы по теме:
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
По закону совсем не обязательно уменьшать налог на уплаченный 1%, но мы рекомендуем придерживаться такой последовательности: уплатить взносы → отправить эти взносы в отложенную переплату с помощью заявления о зачёте → уменьшить налог. Это самый безопасный вариант — так у налоговой точно не возникнет к вам вопросов. Мы подробно рассказали в статье все тонкости уменьшения налога на 1% взносов за текущий год, посмотрите, пожалуйста.