Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Проверка контрагентов
Управление HR‑процессами
Коммуникации
Обучение
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
Как плательщику УСН организовать возврат товара с НДС 5%, если товар был куплен у поставщика на ОСНО с НДС 20%?
Ответ эксперта
Ситуация 1. Возврат товара в рамках первоначального договора
Если покупатель возвращает товар в рамках того же договора, по которому он его приобрел, поставщик обязан выставить корректировочный счет-фактуру (Письмо Минфина от 20.08.2021 № 03-03-06/1/67181).
Не имеет значения, был ли товар принят к учету, является он качественным или бракованным (Письмо Минфина от 04.02.2019 № 03-07-11/6171).
Если при реализации использовался УПД со статусом «1», поставщик выставляет корректировочный УПД или корректировочный счет-фактуру (Письмо УФНС по Москве от 13.05.2020 № 24-23/3/080514@).
Покупатель оформляет товарную накладную (форма ТОРГ-12) с пометкой «на возврат». Вместо накладной можно использовать УПД или самостоятельно разработанный акт возврата. Ставку НДС указывать не нужно, так как возврат не является реализацией. Счет-фактуру покупатель не оформляет.
Не работали с НДС? Поможем выбрать ставку и подготовить декларацию.
Ситуация 2. Возврат товара через обратную реализацию
Если покупатель возвращает товар через обратную реализацию, нужно составить новый договор поставки, в котором покупатель становится продавцом, а поставщик — покупателем.
В этом случае возврат товара оформляется как обычная продажа (Письма Минфина от 28.01.2020 № 03-07-09/4850 и от 20.08.2021 № 03-03-06/1/67181).
Покупатель на УСН с НДС 5% указывает эту ставку в документах, так как возврат по новому договору рассматривается как обычная реализация.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
Как я понимаю, мы должны оформить возврат, на основании поступления товара от поставщика. Оформить упд со статусом "2"( у нас товар маркированный , маркировка присоединяется только через упд), и отправить документ через ЭДО. На основании нашего возврата, поставщик должен сделать корректирующий счёт-фактуру и отправить нам.
У нас с поставщиком вышли разногласия по поводу статуса упд на возврат(он говорит, что должна быт"1").
"1" ставиться, если делать реализацию, а с реализации должен заплатиться ндс5%, но у нас не реализация, а возврат брака. Подскажите последовательность документов и их статус, что бы и маркировка с нас списалась.