Изменения по страховым взносам, МРОТ и социальным пособиям с 2024 года

С 2024 года для некоторых работников изменят порядок исчисления страховых взносов. Кроме того, объявили новые лимиты по МРОТ, страховым взносам и пособиям. И это далеко не все изменения по социальному страхованию. Рассказываем, что учитывать страхователям-работодателям в 2024 году.

Александра Задорожнева Журналист, специалист по бухгалтерскому учету и налогам

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

Страховые взносы

С 1 января 2024 года начнут действовать важные изменения по страховым взносам.

Вводят лимит по необлагаемому взносами возмещению расходов удаленного работника. Норматив компенсации за использованное оборудование и ПО — 35 рублей в день или же сумма документально подтвержденных расходов. Размер возмещения закрепляют в коллективном договоре/локальном акте, трудовом договоре или допсоглашении к нему (пп. «а» п. 123 ст. 2 389-ФЗ).

Устанавливают лимит необлагаемых взносами суточных при разъездной работе / работе в пути и надбавок вахтовикам взамен суточных. Не облагаются взносами 700 рублей за день работы в РФ и 2 500 рублей за день работы за границей (пп. «б» п. 123 ст. 2 389-ФЗ).

Проиндексируют фиксированные взносы на ОПС и ОМС и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 рублей для ИП. В 2024 году предприниматели будут платить (ч. 1.2 ст. 430 НК РФ в ред. 389-ФЗ):

фиксированный взнос — 49 500 рублей;
дополнительный взнос — 1% с доходов от 300 000 рублей, но не больше 277 571 рублей.

Максимальный платеж по страховым взносам для ИП в 2024 году повысится до 327 071 рублей.

Единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ увеличат до 2 225 000 рублей. Новый лимит утвердили Постановлением Правительства от 10.11.2023 № 1883.

Планируют увеличить и фиксированный взнос на травматизм для налогоплательщиков на АУСН. Фиксированный платеж в СФР за 2024 год составит 2 434 рубля, но его можно погашать ежемесячно. Проект постановления Минтруда уже опубликован на портале НПА.

Коротко о главных изменениях мы рассказали в карточках Вконтакте

Отчетность по страховым взносам

С 1 января 2024 года меняется форма расчета по страховым взносам (приказ ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@). За 2023 год придется отчитаться по обновленной форме — годовой РСВ надо сдать до 25 января 2024 года.

Основные изменения в РСВ:

Обновили штрихкоды.
Добавили новые коды категории застрахованного лица.
Изменили порядок подписания: если расчет подписывает представитель, для электронной доверенности на титульном листе нужно указывать ее единый регистрационный номер. А к самому расчету прикладывать копию документа о полномочиях такого представителя;
Сделали новый подраздел 4 к разделу 1. Теперь в разделе 1 РСВ надо отдельно указывать информацию о взносах с выплат физлицам, которые подлежат одному или нескольким видам соцстрахования по международным договорам (п. 6.2 ст. 431 НК РФ). Рассчитывают такие взносы в подразделе 4, а сведения об этих застрахованных лицах отражают в приложении 5.

Персонифицированный учет

В 2024 году СФР обновит форму ЕФС-1. Новый бланк пока не утвердили, но его проект можно посмотреть на сайте НПА. Вот что изменят в единой форме сведений:

в подраздел 1.2 подраздела 1 добавят сведения «Назначение выплат по ОСС»;
в таблицу подраздела 1.3 подраздела 1 внесут столбец «Работники, не включаемые в расчет среднесписочной численности».

Кроме того, пропишут основания для отказа в приеме ЕФС-1:

отчет подал представитель, чьи полномочия не подтверждены;
не соблюдены условия признания действительности КЭП заявителя по итогам проверки подписи;
поданные сведения не соответствуют форме или формату ЕФС-1.

Помимо отчета ЕФС-1 в 2024 году Соцфонд изменит и формы персонифицированного учета АДВ-1 и СЗВ-К. Форму СЗВ-К меняют в связи с тем, что с 2024 года страхователи из новых регионов должны предоставить сведения обо всех периодах работы застрахованных лиц, включаемых в страховой стаж, за отчетные периоды по 31 декабря 2022 года. Причем предоставить такие сведения работодатели должны не позднее 31 декабря 2026 года (п. 3 ст. 10 Федерального закона от 17.02.2023 № 17-ФЗ).

В 2024 году Минтруд обновит виды деятельности, по которым надо подавать сведения для мониторинга зарплаты бюджетников. То есть подраздел 1.3 подраздела 1 ЕФС-1 (п. 9 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Проект изменений в приказе Минтруда от 02.09.2022 № 507н опубликовали на сайте НПА. В приложении к приказу перечислили все виды деятельности, которые обязаны ежемесячно отчитываться в СФР. Перечень составлен по кодам ОКВЭД2.

В СФР утвердили форму СЗВ-ДСО, по которой предоставляют сведения о периодах работы, дающей право на ежемесячную доплату к пенсии. Новый бланк, порядок заполнения и формат предоставления СЗВ-ДСО утверждены приказом СФР от 11.10.2023 № 2018. Эту форму заполняют страхователи, у которых работают летчики воздушных судов гражданской авиации. Кроме того, должны отчитаться и организации угольной промышленности с рабочими местами, дающими право на ежемесячную доплату к пенсии. Впервые СЗВ-ДСО в СФР надо сдать за 2023 год — до 25 января 2024 года.

Автоматизируйте работу с сотрудниками: рассчитывайте зарплату, НДФЛ, взносы, оформляйте кадровые документы прямо в Экстерне

Попробовать

МРОТ

С 1 января 2024 года минимальный размер оплаты труда увеличили до 19 242 рублей (Федеральный закон от 27.11.2023 № 548-ФЗ). Таблицы МРОТ по всем регионам смотрите в новости. Работодателям нужно проверить зарплату работников: если ЗП за полностью отработанный месяц до удержания НДФЛ оказалась ниже минималки, нужна доплата до МРОТ (ч. 3 ст. 133 ТК РФ).

Зарплата ниже МРОТ может быть только у совместителей, работников с неполным рабочим днем и у тех, кто временно отсутствовал из-за отпуска, болезни. Для таких сотрудников нужно сравнить их зарплату с МРОТ, рассчитанным пропорционально отработанному времени (письмо Минтруда от 05.06.2018 № 14-0/10/В-4085).

Прожиточный минимум

С 1 января 2024 года изменится и федеральный прожиточный минимум:

на душу населения — 15 453 рубля;
для трудоспособного населения — 16 844 рубля;
для детей — 14 989 рублей;
для пенсионеров — 13 290 рублей.

Региональный прожиточный минимум может быть другим — местные власти утверждают ПМ для разных категорий населения локальными законами. Новые прожиточные минимумы будут использоваться для назначения единого пособия при рождении и воспитании ребенка (Постановление Правительства от 16.12.2022 № 2330).

Пособия

Повышение пособий запланировано с 1 января и 1 февраля 2024 года.

С 1 января 2024 года проиндексируют отдельные социальные выплаты и пособия. К примеру, выплаты на содержание гражданина в возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, по судебному акту и пособия детям погибших военнослужащих. Размер индексации составит 1,045.

С 1 января 2024 года изменятся и максимальные размеры пособий:

По временной нетрудоспособности: (1 917 000 руб. + 1 032 000 руб.) / 730 дн. = 4 039,73 рублей в день.
По беременности и родам: (4 039,73 х 140 дн.) = 565 562,20 рублей.
По уходу за ребенком: (4 039,73 руб./дн х 30,4 дн. х 40%) = 49 123,12 рублей в месяц.

С 1 января 2024 года пособие по уходу за ребенком собираются платить и тем, кто вышел на работу. Проекты федеральных законов об изменениях ТК РФ и других законодательных актов уже опубликованы. Планируют, что право на пособие сохранится, если мать (другой родственник) досрочно выйдет на работу или будет трудится во время отпуска у другого работодателя. Причем условия труда значения не имеют — это может быть неполный день, надомная или удаленная работа.

Максимальная сумма пособия по временной нетрудоспособности с 1 января 2024 года:

если страховой стаж до 5 лет (60% среднего заработка) — 73 685 рублей;
если страховой стаж от 5 до 8 лет (80% среднего заработка) — 98 246 рублей;
если страховой стаж от 8 лет (100% среднего заработка) — 122 808 рублей.

Минимальное пособие за день болезни считают из МРОТ. В 2024 году минимум по временной нетрудоспособности составит: 19 242 руб. х 24 мес. / 730 дн. = 632,61 рубля в день.

С 1 января 2024 года создается «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере». Порядок работы этой ГИС утвержден Федеральным законом от 10.07.2023 № 293-ФЗ. В единой системе планируют размещать сведения обо всех получателях соцзащиты, социальных услуг и гарантий и о мероприятиях по реабилитации (абилитации) инвалидов.

С 1 февраля 2024 года проиндексируют большинство социальных пособий и выплат. К примеру, материнский капитал, единовременное пособие при рождении ребенка, минимальное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Коэффициент индексации пока официально не утвердили, но планируют повышение на 7,5%.

Пенсии

В 2024 году планово повысят страховые и социальные пенсии неработающим пенсионерам. Для работающих и военных пенсионеров действуют особые правила.

С 1 января 2024 года собираются проиндексировать страховые пенсии по старости для неработающих пенсионеров — на 7,5%. Фиксированная часть пенсии увеличится до 8 134,88 рублей. А стоимость одного пенсионного балла в 2024 году составит 133,05 рублей.

С 1 февраля 2024 года для планируют увеличить и ЕДВ для инвалидов всех групп, также на 7,5%. После планового увеличения ежемесячная денежная выплата составит:

для инвалидов I группы — 5 329,80 рублей;
для инвалидов II группы и детей-инвалидов — 3 806,32 рублей;
для инвалидов III группы — 3 046,98 рублей.

С 1 апреля 2024 года по плану проиндексируют и социальные пенсии по инвалидности — все на те же 7,5%. После планового увеличения ежемесячная денежная выплата составит:

для инвалидов I группы — до 15 379,73 рублей;
для инвалидов II группы — до 7 689,85 рублей;
для инвалидов III группы — до 6 536,41 рублей;
для детей-инвалидов и инвалидов с детства I группы — до 18 455,42 рублей;
для инвалидов с детства II группы — до 15 379,73 рублей;
для инвалидов с детства III группы — до 6 536,41 рублей.

С 1 августа 2024 года увеличат пенсию работающим пенсионерам. Размер повышения рассчитывается индивидуально, поэтому рост пособия коснется не всех. Дополнительная выплата положена пенсионерам, которые работали в течение 2023 года. Максимальная доплата равна 3 пенсионным баллам: их умножают на стоимость балла за тот год, когда назначена пенсия. Поэтому прибавка у всех пенсионеров будет разная.

С 1 октября 2024 года повысят пенсии военным. Размер повышения составит 4,5%.

Сдавайте отчетность за сотрудников. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

Изменения для работодателей и работников

В 2024 году будут новшества как для работодателей, так и для работников.

С 1 января 2024 года предельный возраст для отсрочки от армии для IT-специалистов повысят до 30 лет. Изменения начнут действовать вместе с повышением верхней границы призывного возраста (Указ Президента от 04.09.2023 № 660).

С 1 января 2024 года работодатели больше не смогут отправить реестры в СФР. Соцфонд отключает шлюз приема документов на своем сайте. Работодателям рекомендуют перейти на проактивные выплаты до конца 2023 года.

Подробности: С 1 января 2024 года закрывается отправка реестров в СФР

С 1 января 2024 года будут действовать новые квоты для иностранных работников в разных отраслях. Общие квоты по РФ на 2024 год утвердили Постановлением Правительства от 03.10.2022 № 1751. Но для отдельных регионов ввели ограничения (Постановление Правительства от 16.09.2023 № 1511). К примеру:

Амурская область. Работодатели из этого региона, которые занимаются растениеводством, животноводством, добывают руду и пески драгметаллов, не могут привлекать к труду иностранцев. А для тех кто выращивает овощи, наоборот, отменили 50%-ную квоту.
Хабаровский край. Для компаний, которые обрабатывают древесину, установили повышенную квоту в 80%.
Республика Дагестан. Квота иностранцев для строительных компаний из этого региона — 50%.

До 2024 работодатели из этих регионов должны привести численность иностранцев в соответствии с квотами. Если не выполнят требование, должностному лицу грозит штраф от 45 000 до 50 000 рублей. Предусмотрена ответственность и для организации: штраф от 800 000 до 1 000 000 рублей или приостановка деятельности на срок от 14 до 90 суток (ч. 1 ст. 18.17 КоАП РФ).

С 1 марта 2024 года планируют обновить правила проведения обязательных предварительных и периодических медосмотров работников. Общие квоты по РФ на 2024 год утвердили Постановлением Правительства от 03.10.2022 № 1751. Проект приказа Минздрава опубликован на сайте НПА.

По новым правилам:

Если при медосмотре претендента на должность или работника обнаружат психические расстройства или противопоказания (их признаки) для отдельных видов деятельности, работодатель выдаст направление на обязательное психиатрическое освидетельствование.
Сведения о результатах осмотров медорганизация направляет в электронном виде в ЕГИСЗ — в течение 1 рабочего дня после формирования медицинского документа.
Срок оповещения медорганизацией о выдаче работнику справки о дополнительном медобследовании составит 5 рабочих дней с даты окончания периодического осмотра. Допобследование необходимо, когда сложно провести оценку результатов осмотра и профпригодности работника из-за наличия болезни.

До 1 сентября 2024 года отложили переход на электронные медицинские книжки. До этой даты разрешают выдавать и вести ранее выданные медкнижки на бумаге (Приказ Минздрава от 15.08.2023 № 429н). А сведения можно вносить в реестр выданных личных медкнижек, который работодатель сформировали и использовал для перехода на электронные книжки. Подробности — в статье «Электронные медкнижки с 1 сентября 2023 года: что учесть работодателю».

С 1 сентября 2024 года будет действовать новый список областей аттестации для работников в области промышленной безопасности. Список расширили на 11 позиций — конкретизировали некоторые разделы, добавили позиции и коды (приказ Ростехнадзора от 09.08.2023 № 285). Подробности — в статье «Как проходит аттестация по промышленной безопасности по правилам 2023 года».

С 1 сентября 2024 года планируют уточнить ответственность для работодателей, которые не соблюдают квоту по трудоустройству инвалидов. Квоту считают выполненной, когда инвалидов оформили на любые рабочие места по трудовому договору. В КоАП РФ хотят закрепить такую меру: если не исполнили обязанность по приему на работу людей с инвалидностью, должностному лицу / ИП придется заплатить от 5 000 до 10 000 рублей.