Проверьте себя: налоговая реформа 2025 года

Вопрос 1. В марте 2025 года к вам обратился клиент на УСН, у которого доход на конец 2024 года составил 70 млн руб. Нужно ли ему платить НДС?

Да, ему нужно платить НДС. После принятия Федерального закона № 176-ФЗ с 1 января 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС за некоторыми исключениями. К сожалению, ваш клиент под них не попадает, потому что его доход на конец года превысил 60 млн руб. Как теперь платить НДС на УСН, читайте в разборе эксперта.

Вопрос 2. В сентябре 2024 года состоялась налоговая проверка небольшой группы компаний, в которой вы работаете. По итогам контрольных мероприятий инспекция выявила, что руководство разделило бизнес, чтобы уменьшить налоги, и рассчитала сумму недоимки. Если в 2025 году руководство откажется от дробления бизнеса, можно ли получить амнистию и не платить недоимку?

Да, решение по проверке приостановят. Чтобы получить амнистию по дроблению бизнеса, решение по проверке не должно вступить в силу до 12.07.2024. Но в будущем нужно будет соблюдать осторожность, ведь ФНС снова может прийти с проверкой, к примеру, в 2025 году. Как обезопасить себя от нежелательных последствий разделения бизнеса, рассказываем в статье.

Вопрос 3. После получения амнистии в 2024 году руководство вашей компании снова продолжило ведение бизнеса по схеме разделения на несколько фирм. По итогам налоговой проверки 2025 года ФНС выявила дробление и обязала уплатить доначисления. Директор убеждает вас, что нужно доплатить налог только за 2025 год. Вы согласны ли с этим?

Нет, налог нужно по текущему решению и по тому, по которому была получена амнистия. Если ФНС снова выявит дробление при проверке за 2025 год, амнистия не применяется, а значит придется уплатить недоимку и по первому решению. Чтобы ваше руководство также хорошо разбиралось в налоговой амнистии, поделитесь ссылкой на статью про дробление бизнеса.

Вопрос 4. В вашей компании некоторые сотрудники IT-отдела работают удаленно за рубежом и не являются резидентами РФ. В 2025 году ежемесячная заработная плата одного из таких программистов составила 500 000 рублей в месяц. По какой ставке НДФЛ нужно отчислять налог по этому сотруднику в течение года?

13%, 15% и 18%. С 2025 года выплаты дистанционным сотрудникам, которые работают за рубежом, будут облагаться по пятиступенчатой шкале в зависимости от накопленного дохода. В данном случае налог нужно отчислять по трем ставкам — 13%,15% и 18%. Все изменения по НДФЛ в 2025 году мы подготовили для вас в статье.

Вопрос 5. Вы участвуете в планировании на 2025 год. Учредителям важно понимать объем налоговой нагрузки. О какой ставке по налогу на прибыль вы сообщите учредителям?

Вы собираетесь внести авансовый платеж по налогу на прибыль за 2025 год. Какую ставку будете использовать при расчете платежа?

25%. С 1 января 2025 года основная ставка налога на прибыль вырастет и составит 25%. В федеральный бюджет нужно будет зачислить 8%, а в в бюджеты регионов и федеральной территории «Сириус» — 17%. Чтобы всегда быть в курсе изменений по налогу на прибыль, добавьте в закладки статью.

Вопрос 6. Вы работаете бухгалтером в небольшой компании, которая входит в реестр МСП и занимается обработкой древесины. На какую максимально низкую ставку по страховым взносам вы можете рассчитывать в 2025 году?

7,6%. Если организация находится в реестре МСП и ее выручка по основному ОКВЭД из допустимого списка обрабатывающей промышленности за 2024 год составляет не менее 70%, взносы по сотрудникам можно рассчитывать с пониженной ставкой 7,6%. Про другие изменения по страховым взносам читайте в статье эксперта.

Вопрос 7. В 2025 году к вам обратился клиент из Краснодарского края, которые владеет земельным участком для выращивания кукурузы. Кадастровая стоимость земли — 350 млн руб. По какой ставке нужно рассчитывать земельный налог?

0,3%. С 2025 года льготная ставка 0,3% будет зависеть не только от сферы применения земельного участка, но и от его кадастровой стоимости. Если показатель выше 300 млн руб, налог следует рассчитывать по стандартному значению. Но есть исключения для земель сельхозназначения — для них ставка составляет 0,3%. Другие особенности расчета земельного налога читайте в статье.

Вопрос 8. В 2025 году ваша компания вышла на международный рынок и приняла на работу переводчика. У новой сотрудницы оказалось трое детей до 18 лет. Какой размер «детского» вычета по НДФЛ ей полагается?

10 200 рублей. В 2025 году государство увеличило размер вычетов за второго, третьего и последующего ребенка. Поэтому сотруднице полагается вычет в 10 200 рублей. Про другие изменения, связанные с налоговыми вычетами и НДФЛ, читайте в статье.

Вопрос 9. В 2024 году ваша организация приобрела строительную спецтехнику, а в 2025 — стала ее использовать. Можно ли в 2025 году применить федеральный инвестиционный налоговый вычет к расходам на покупку техники?

Да, если не применяли региональный. К одному и тому же объекту можно применить только один вычет — региональный или федеральный. Держите ссылку на полезную статью — в ней мы разобрали все изменения по налогу на прибыль в 2025 году.

Вопрос 10. В 2025 году учредитель получил 3 млн рублей от владения долей уставного капитала в ООО. По какой ставке следует перечислить НДФЛ с дохода от дивидендов?

13% и 15%. С 2025 года к доходам от дивидендов повышенная ставка 15% будет применяться с доходов от 2,4 млн рублей, а не от 5 млн, как в 2024 году. Делитесь с коллегами статьей про НДФЛ.

Вопрос 11. С начала 2025 года вы рассчитывали НДФЛ с зарплаты сотрудников по ставке 13%. В октябре налоговая база одного из них превысила 2,4 млн, и с этого периода вы начинаете считать НДФЛ по ставке 15%. Коллега говорит, что нужно сделать перерасчет с начала года. Прав ли он?

Нет, ставка 15% применяется после превышения базы. Повышенная налоговая ставка 15% применяется именно к сумме превышения, поэтому перерасчет не нужен. Если ваш коллега все еще сомневается, отправьте ему ссылку на статью — в ней мы разъясняем нюансы изменений по НДФЛ и приводим таблицу с новыми ставками.