Отчетность вновь созданной организации

Новая организация/ИП становятся участниками налоговых правоотношений, как только ФНС вносит запись в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. С этого момента вновь созданная компания обязана представлять налоговую (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ) и бухгалтерскую отчетность в общеустановленные сроки. Список отчетности зависит от системы налогообложения.

Елена Рогачева Эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету

Сдавайте отчетность за сотрудников. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

Первая отчетность вновь созданной организации

До 2021 года одним из первых отчетов был отчет о среднесписочной численности работников. Вновь созданные организации передавали в ИФНС данные до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации фирмы. С 2021 года эту форму отменили, отчитываться по ней не нужно.

Дальнейшие сроки отчетности будут зависеть от видов налогов, плательщиком которых признается компания. Сроки отчетности смещаются, если выпадают на выходные дни.

Важно отметить, что заполнять налоговые декларации нужно даже в том случае, если деятельность пока не ведется. При отсутствии начисленных налогов подаются нулевые декларации по каждому налогу либо упрощенная декларация по нескольким видам налогов сразу.

Бухгалтерская отчетность (баланс и приложения) сдается по итогам календарного года.

Налоговая отчетность вновь созданной организации и предпринимателя

Если компания работает на общей системе налогообложения, придется отчитываться по налогу на прибыль и НДС.

При наличии объектов налогообложения необходимо раз в год подавать декларацию по налогу на имущество. Срок отправки декларации — 25 февраля по итогам отчетного года.

Если у новой компании есть транспорт или земля, необходимо вовремя уплачивать авансовые платежи и налоги. Отчетность по этим объектам отменена с 2020 года.

НДС

Декларацию по НДС следует сдавать ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сроки отчетности по квартальным налогам (в том числе и по НДС) для вновь созданных организаций зависят от даты регистрации фирмы (ст. 55 НК РФ).

Вариант № 1. Компания или ИП открыты не позднее чем за 10 дней до конца квартала (п. 3.1 ст. 55 НК РФ). Первый налоговый период исчисляется со дня регистрации фирмы до конца квартала, в котором создано юридическое лицо или ИП. Для ООО, открытого 16 июня 2024 года, первым отчетным периодом станет промежуток с 16.06.2024 по 30.06.2024. Соответственно, у такой компании возникает необходимость сдать декларацию по НДС за II квартал. Отправить отчет необходимо до 25.07.2024 включительно.

Вариант № 2. Компания или ИП зарегистрированы менее чем за 10 дней до конца квартала. Тогда первый налоговый период исчисляется со дня регистрации до конца квартала, идущего за кварталом создания юридического лица или ИП. Для ООО, открытого 28 июня 2024 года, первым налоговым периодом станет промежуток с 28.06.2024 по 30.09.2024. Соответственно, у такой компании возникает необходимость сдать декларацию по НДС за III квартал. Отправить отчет необходимо до 25.10.2024 года включительно.

Декларация по НДС подается исключительно в электронном виде, даже при отсутствии операций по покупке и реализации в текущем налоговом периоде.

Посредники, застройщики и экспедиторы, не являющиеся плательщиками НДС, сдают журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Срок отчета — 20-ое число месяца, идущего за отчетным кварталом.

Налог на прибыль

Организации на ОСНО платят налог на прибыль и сдают соответствующую декларацию. ИП по данной форме не отчитываются.

Порядок отчетности и сроки зависят от способа, который выберет организация (ст. 289 НК РФ). Можно уплачивать налог и сдавать декларацию ежеквартально, а можно ежемесячно. По умолчанию идет первый вариант, где отчетными периодами признаются квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Если новая компания решит платить налог раз в месяц, следует уведомить об этом ИФНС. Также необходимость отчитываться ежемесячно может возникнуть в силу закона, если выручка превысит установленные лимиты (ст. 286 НК РФ).

Декларации подаются до 28 числа месяца/квартала, идущего за отчетным.

Если компания создана в первые одиннадцать месяцев года, первым налоговым периодом считается период с даты государственной регистрации до конца календарного года (п. 2 ст. 55 НК РФ). Отчетный период начнется с момента регистрации фирмы и завершится в установленный статьями кодекса срок. Допустим, ООО «Ветер» основано 12.05.2024. Подать первую декларацию по прибыли следует по итогам полугодия до 28.07.2024 включительно.

Если компания основана в декабре, налоговый период захватит следующий календарный год. Например, фирма внесена в ЕГРЮЛ 17.12.2023, значит, налоговый период в целях расчета налога на прибыль будет с 17.12.2023 по 31.12.2024. Первым отчетным периодом для такой организации станет I квартал 2024 года. Таким образом, сдать декларацию придется до 28.04.2024. В документ следует включить доходы и расходы, отраженные в учете с момента регистрации компании.

НДФЛ

Отчетность по НДФЛ сдается в случае, когда в отчетном (налоговом) периоде была выплата доходов. Первым налоговым периодом по НДФЛ считается период со дня регистрации компании/ИП до конца календарного года (пп. 3.5 ст. 55 НК РФ). При создании фирмы 13.08.2024 налоговый период будет такой: 13.08.2024 — 31.12.2024.

Налоговые агенты отчитываются по форме 6-НДФЛ. Сведения подаются за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Годовой отчет ИФНС ждет до 25 февраля года, идущего за отчетным. Сведения за остальные периоды подают до конца месяца, идущего за отчетным периодом. ООО «Чемпион» создано 14.08.2024, первый отчет нужно сдать по итогам девяти месяцев до 31.10.2024 включительно (при условии, что были выплаты).

До 2020 года ИП отчитывались по форме 4-НДФЛ. В настоящий момент форма упразднена. Предприниматели отчитываются о доходах только по форме 3-НДФЛ. Если ИП внесен в ЕГРИП в 2024 году, первый отчет по форме 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля 2025 года включительно.

Заполнить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность через интернет.

Попробовать

УСН

Первым налоговым периодом по УСН считается период со дня регистрации компании/ИП до конца календарного года. При создании фирмы 13.08.2024 налоговый период будет такой: 13.08.2024 — 31.12.2024. Сдавать декларацию по УСН компаниям следует до 31 марта включительно, ИП — до 30 апреля года, идущего за отчетным.

Единая упрощенная налоговая декларация

Если у компании/ИП в отчетном квартале не было прибыли, движений по счетам и в кассе и отсутствуют налогооблагаемые операции, можно подать упрощенную декларацию вместо отдельных деклараций по каждому налогу.

Отчитаться по такой форме нужно до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Предположим, что 17.08.2024 года зарегистрировано новое ООО «СТМ». Система налогообложения ОСНО. В течение третьего квартала деятельность не велась, операций по покупке и реализации товаров не было, обороты по расчетному счету согласно выписке нулевые. У компании нет специфичных налогов. Руководитель собирался отчитаться, сдав нулевые декларации по НДС и налогу на прибыль.

Бухгалтер ООО «СТМ» предложил сдать единую декларацию, включив в нее все данные. По сути декларация также вышла нулевая, но вместо двух деклараций в ФНС представлена одна обобщенная.

Бухгалтерская отчетность

Сдают бухгалтерскую отчетность по итогам года. В состав отчетности входит баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним.

При регистрации компании до конца сентября первую бухгалтерскую отчетность нужно подать по итогам работы с момента регистрации по 31 декабря текущего года (ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ). Срок сдачи отчетности — 31 марта.

Если фирма внесена в реестр в течение IV квартала — после 30 сентября, первую бухгалтерскую отчетность можно сдать более чем через год. ООО «Лучик» открыто 12.10.2024 года. Первый баланс и приложения будут включать данные за период с 12.10.2024 по 31.12.2025. А направить отчеты в ИФНС нужно будет только в 2026 году. При желании можно сдать баланс раньше, сформировав его по итогам работы в 2024 году.

Прочая отчетность

Помимо отчетности по налогам существует отчетность по страховым взносам. Первую отчетность новые компании (ИП) должны сдать за расчетный (налоговый) период, в котором произошла регистрация фирмы.

Расчет по страховым взносам сдается по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Сроки подачи расчета — 25-ое число месяца, наступившего после отчетного периода.

Пример

ООО «Мир» зарегистрировано 19.04.2024 года. Расчет по взносам нужно подать до 25.07.2024 включительно. Последующие отчеты ООО «Мир» направит в ИФНС не позднее 25.10.2024 и 30.01.2025 (с учетом переноса на выходной день).

С 2024 года ПФР и ФСС объединили в Социальный фонд России (СФР), который принимает всю отчетность по сотрудникам. Отчет теперь тоже один — ЕФС-1, который заменил предыдущие формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и 4-ФСС. По сути он включает информацию, аналогичную той, что содержалась в этих формах.

Сроки сдачи отчетов разные, поэтому заполнить сразу все разделы и подразделы не получится.Отчитываться нужно о приеме на работу, переводе и присвоении второй и последующих профессий, специальностей или квалификаций. Не забудьте сообщить об увольнениях и запретах на определенные должности или сферы деятельности. Также важно отчитываться о кадровых событиях для совместителей, дистанционных и надомных работников. Если компания была переименована — нужно отправить сведения в СФР. Ниже по порядку:

Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД)— не позднее следующего рабочего дня при увольнении/приеме нового сотрудника, заключении/расторжении договора ГПХ.

Если перевели сотрудника на другую постоянную работу, приняли заявление о переходе на электронную трудовую, переименовали компанию и в других случаях — до 25 числа следующего месяца.

Подраздел 1.2 (СЗВ-СТАЖ) — ежегодно до 25 января. За 2024 год срок переносится на 27 января 2025 год.

Подраздел 2 (ОДВ-1) — подается одновременно с подразделом 1.2, если есть сведения о лицах, имеющих право на досрочное назначение пенсии. За 2024 год срок переносится на 27 января 2025 года.

Подраздел 3 (ДСВ-3) — ежеквартально до 25-го числа месяца, следующим за отчетным кварталом. Подраздел нужен, если для сведений о допвзносах на накопительную пенсию.

Раздел 2 (4-ФСС) — ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За 1 квартал 2024 — 25 апреля 2024, за полугодие 2024 — 25 июля 2024, за 9 месяцев 2024 — 25 октября 2024 и годовой за 2024 год — до 27 января 2025.

Также до 15 апреля организации должны сообщить в СФР об основном виде деятельности, чтобы фонд установил тариф взноса на травматизм на текущий год. Это нужно делать каждый год, кроме года создания компании. Например, Если ООО зарегистрировали 15 августа 2024 года, то подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2025 года. В СФР отправляется заявление, справка-подтверждение и копия пояснений к балансу за прошлый год. Малым предприятиям достаточно заявления и справки. ИП по-прежнему не надо подтверждать в СФР основной код ОКВЭД.

Вместо СЗВ-М с 2023 года нужно сдавать новый отчет — персонифицированные сведения о физических лицах (ПСВ). И не в Пенсионный фонд, а в ФНС. По содержанию ПСВ похож на предыдущий СЗВ-М, но с добавлением поля «начисления».

Сдать отчет можно в бумажном виде лично или по почте, если в компании или ИП работает не больше 10 сотрудников. Если больше 10 — отправить в электронно. Отчёт сдаётся каждый месяц до 25 числа. Но так как новый отчет частично повторяет раздел 3 РСВ, в некоторые месяцы его сдавать не нужно, а именно апрель, июль, октябрь и январь — в эти месяцы достаточно только РСВ.

Работодатели обязаны проводить специальную оценку условий труда. Отчет о проведенных мероприятиях представляют в виде декларации. У новой компании есть год, чтобы провести оценку мест. Оценку проводят специальные аккредитованные организации. Когда будут официальные результаты спецоценки, следует отправить декларацию. На это отводится 30 дней.

Следует соблюдать сроки сдачи отчетности. По истечении установленных законодательством сроков контролирующие органы вправе применять штрафные санкции.

Сдавайте электронную отчетность через интернет.

14 дней бесплатно

Как отчитаться быстро и без ошибок

Любую отчетность можно отправить электронно с помощью системы Контур.Экстерн. Вы можете быть уверены в актуальности деклараций, расчетов и прочих форм, потому что все отчеты обновляются автоматически. Удобная навигация системы дает возможность быстро найти и заполнить нужный отчет. Система укажет на арифметические и логические ошибки, выделив их цветом. После внесения исправлений вы сможете отправить отчет в контролирующий орган. Подписать отчеты можно с помощью сертификата электронной подписи. В Экстерне видно весь процесс от отправки отчета до его принятия. Если по какой-то причине контролирующий орган не получил отчет, вам придет уведомление.

Читайте также:

• Как проверять отчетность перед отправкой
• Как быстро отправить большое количество отчетов через Экстерн