Нулевые отчеты в налоговую | Нулевая отчетность в налоговую

Все компании и ИП периодически отчитываются о своей работе в контролирующие органы. О взносах с зарплаты отчитываются в СФР и в ФНС. О прибыли и налогах организации представляют данные в налоговую инспекцию. Но нередко встречаются ситуации, когда фирма временно не ведет деятельность, и тогда возникает вопрос: нужно ли сдавать отчеты в период бездействия? Чаще всего нужно. Отчетность, которая не содержит числовых показателей, называется нулевой. В 2024 году порядок подачи нулевых деклараций не изменился. Как подавать нулевую отчетность в налоговую инспекцию и фонды, расскажем в статье.

Елизавета Кобрина Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

В этой статье:

Нулевая налоговая отчетность для ОСНО
Нулевая налоговая отчетность для УСН
Нулевые отчеты по НДФЛ
Как сдать нулевую отчетность в налоговую через интернет?
Штрафы за несдачу нулевой отчетности в налоговую инспекцию

Нулевая налоговая отчетность для ОСНО

Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима, — НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (какие разделы обязательны для той или иной декларации, всегда можно узнать из инструкции по ее заполнению).

Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т.п.) платятся только при наличии объекта. Если у вас нет земли, то налог вы не платите, декларацию не сдаете ни в каком виде. То есть при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается. Нулевая декларация есть у налога на имущество. Ее надо подать, если у вас есть объекты налогообложения, но итоговая сумма налога по ним всем равна нулю. При этом с отчетности за 2024 год российские организации включают в декларацию только объекты имущества, облагаемые по среднегодовой стоимости.

Существует единая упрощенная декларация, которая заменяет декларации по нескольким налогам. Ее вправе составить и сдать те плательщики, у которых в отчетном периоде не было движения по кассе и расчетному счету, а также отсутствовали объекты налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ). Срок для указанной декларации — до 20-го числа месяца, идущего после отчетного квартала.

Если весь год не было деятельности, нужно сдать баланс. Как минимум будет указан размер уставного капитала в пассиве и заполнена одна из строк активов.

Сроки сдачи нулевых отчетов в налоговую аналогичны срокам сдачи отчетности по каждому виду налога.

Нулевая налоговая отчетность для УСН

Упрощенцы обязаны сдавать декларацию по УСН. Если в отчетном периоде не было доходов и расходов, придется подать нулевку. Имейте в виду, что ФНС сравнивает показатели в декларации с оборотами по банковскому счету.

Нулевые отчеты по сотрудникам

Если сотрудникам не начислялась зарплата и иные доходы, то и взносов тоже быть не должно. Такая ситуация может возникнуть, если сотрудники находились в отпуске без сохранения заработной платы. В подобных случаях по взносам подаются нулевые расчеты — расчет по страховым взносам и 2 раздел формы ЕФС-1.

Прочие разделы и подразделы формы ЕФС-1 при отсутствии сотрудников подавать не нужно. Если же сотрудники есть, то сдавать отчеты нужно при следующих обстоятельствах:

подраздел 1.1 ЕФС-1 — прием на работу и увольнение, приостановление или возобновление действия трудового договора, заключение или прекращение договора ГПХ, перевод на другую постоянную работу, установление новой профессии (квалификации), переименование работодателя, запрет занимать должность, подача заявления о продолжении ведения трудовой книжки или предоставлении сведений о трудовой деятельности.
подраздел 1.2 — если есть сотрудники с особенностями учета стажа.
подраздел 2 — если есть сотрудники, имеющие право на досрочное назначение пенсии.
подраздел 3 — если работодатель перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

ИП, которые имеют действующие трудовые или гражданско-правовые договоры с физлицами, отчет подавать должны, даже если не начисляли и не выплачивали им доходы. Чтобы не сдавать нулевки, ИП должен уволить всех сотрудников.

ПСВ — подается в ФНС и не может быть нулевым. Если есть сотрудники, нужно сдавать форму независимо от начислений. Если работников нет, отчет не сдается. Исключением из этого правила являются организации — они сдают ПСВ даже при отсутствии сотрудников, тогда в отчете отражаются сведения по единственному учредителю, исполняющему функции директора.

Нулевые отчеты по НДФЛ

По этому налогу работодатели сдают форму 6-НДФЛ. В общем случае, направлять нулевой отчет не требуется, но есть исключения.

Как сдать нулевую отчетность в налоговую через интернет?

Нулевка по НДС и бухгалтерская отчетность сдаются только в электронном виде. Остальные нулевые отчеты можно сдать и на бумаге.

Сдавайте нулевую отчетность ООО через интернет прямо сейчас! Пользуйтесь Экстерном 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

Штрафы за несдачу нулевой отчетности в налоговую инспекцию

Штраф за нарушение сроков или непредставление нулевой декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).