Нулевая отчетность ООО на УСН

Если вы работаете на упрощенной системе налогообложения, то должны сдавать отчетность, даже не имея сотрудников и оборотов по счетам. Почти весь стандартный набор отчетов и деклараций будут ждать налоговая, фонд и Росстат. Отличие лишь в том, что многие документы можно подать в виде нулевки. Расскажем, что включает нулевая отчетность ООО на УСН и как ее подготовить.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

В каких случаях нужно сдавать нулевую отчетность

Нулевая отчетность — это перечень обязательных для сдачи бухгалтерских и налоговых отчетов, которые организации и предприниматели заполняют нулями и прочерками из-за отсутствия показателей.

ООО сдают нулевки, если не ведут деятельность: не покупают и не продают товары, работы и услуги, не имеют движений по расчетным счетам и кассе, а также не платят сотрудникам или вовсе их не имеют.

Если в течение отчетного периода организация закупила материалы для производства или один раз получила вознаграждение за консультационные услуги, ее отчетность уже не может быть нулевой. Так как появляется доход или расход, который должен быть отражен в отчетах и учтен при расчете налогов. ИФНС отслеживает движения по счетам «нулевых» компаний. Если инспекторы найдут денежные поступления, придется объяснять, по каким причинам они не отражены в отчетах.

От отчетности по сотрудникам полностью освободиться вовсе не получится, так как, по мнению контролирующих органов, в ООО должен быть хотя бы генеральный директор. Даже если должность директора занимает единственный учредитель, отчеты надо сдавать.

Из чего состоит нулевая отчетность ООО на УСН

Организации на упрощенной системе налогообложения от сдачи нулевой отчетности не освобождены. Все упрощенцы могут не сдавать декларации по НДС и прибыли, а с 2023 года и декларацию по налогу на имущество организаций. Однако они подают в налоговую декларацию по УСН, в которой сообщают о своих доходах и расходах.

Но декларация — не единственный отчет упрощенцев. Еще они должны сдавать бухгалтерскую и статистическую отчетность, а также отчеты по сотрудникам (даже отсутствующим). Вот минимальный перечень отчетов для неработающих упрощенцев в 2025 году:

• Декларация по УСН;
• Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах по упрощенной форме;
• Расчет по страховым взносам;
• Персонифицированные сведения о физлицах;
• 6-НДФЛ;
• Уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов и других платежей в рамках ЕНП;
• Частично форма ЕФС-1;
• Статистическая отчетность, отмеченная для сдачи в сервисе Росстата;
• НДС, если в прошлом году лишились освобождения от этого налога.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

Как заполнить нулевую отчетность ООО на УСН

ООО на упрощенной системе должны сдавать нулевую отчетность по налогам и сотрудникам, а также бухгалтерские и статистические отчеты. Нулевки не отличаются от стандартных форм, но в них можно пропускать отдельные разделы, вместо показателей писать нули и прочерки. В каких-то случаях нулевые формы допускается заменять информационными письмами.

Налоговая отчетность

В эту группу попадает декларация по УСН и КУДиР. Но если декларацию надо сдавать обязательно, то КУДиР организации представляют только по запросу налоговой.

Декларация по УСН

Состав нулевой декларации зависит от объекта налогообложения — «доходы» или «доходы — расходы». В обоих случаях заполняйте титульный лист. В декларации по УСН «доходы» оформите разделы 1.1 и 2.1.1, по УСН «доходы — расходы» — разделы 1.2 и 2.2.

В разделах достаточно указать ИНН и КПП организации и пронумеровать страницы. Все остальные строки оставьте пустыми. Если заполняете декларацию на бумаге, проставьте в пустых ячейках прочерки. Готовую нулевку нужно подписать и указать дату ее заполнения.

Если в течение года у вас не было движений по счетам и кассе, вместо декларации по УСН можно подать единую упрощенную декларацию — это право, а не обязанность.

КУДиР

КУДиР обязаны вести все упрощенцы. Если вы не работали и не совершали никаких финансовых операций в течение года, заполнять Книгу все равно нужно — внесите данные на титульный лист, а по разделам проставьте нули.

Нулевую КУДиР нужно распечатывать, нумеровать, прошивать и заверять в установленном порядке. Если налоговая запросит ее в рамках проверки, вы будете готовы ее предоставить.

Уведомления об исчисленных суммах

С 2023 года все, кто платит налоги единым платежом, обязаны подавать в налоговую уведомления об исчисленных суммах. Это нужно, чтобы инспекторы могли правильно распределить деньги на едином налоговом счете по налогам, взносам и иным платежам. Подается уведомление не позднее 28 числа месяца, в котором должен быть перечислен налог.

Если платить нечего, уведомление подавать не нужно.

Бухгалтерская отчетность

Организации на УСН, тем более не осуществляющие деятельность в течение года, относятся к малому бизнесу и могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Она включает в себя только бухбаланс и отчет о финансовых результатах.

Бухгалтерская отчетность компании называется нулевой, но заполнить ее все-таки придется. И в балансе, и в отчете о финансовых результатах предусмотрена шапка с данными об организации и специальные строки для подписи.

Бухгалтерский баланс не может быть нулевым в принципе, так как в течение четырех месяцев после регистрации ООО учредители должны внести уставный капитал. В пассиве баланса в разделе «Капитал и резервы» будет отражен уставный капитал, а в активе — внесенные учредителем деньги, основные средства, материалы и пр. Если же компания только зарегистрирована и капитал пока не внесен, в активе будет отражена дебиторская задолженность.

Отчетность по сотрудникам

Отсутствие деятельности не освобождает ООО от сдачи отчетов по сотрудникам. Даже если работников нет или они не получают зарплату, отчитаться нужно.

Расчет по страховым взносам

При отсутствии сотрудников или выплат за последние три месяца заполните нулевой РСВ. Нулевая форма включает титульный лист, раздел 1 (без подразделов и приложений) и раздел 3.

В разделе 1 укажите по строке 001 код «2» и заполните строки 010 с ОКТМО и 020 с КБК. Строки с суммами страховых взносов, в том числе за последние три месяца, заполните нулями. В разделе 3 укажите данные о гендиректоре организации и каждом физлице, которое не получало начислений. Подраздел 3.2 полностью заполните прочерками.

Если заполняете РСВ на компьютере, прочерки ставить не нужно, просто оставьте поля пустыми.

Персонифицированные сведения о физлицах

Если начисленных выплат в пользу физлица в отчетном месяце не было, сведения о нем все равно включаются в форму. Персональные данные отражаются в строках 020-060 в стандартном порядке, а в строке 070 проставляются прочерки (в электронном виде она остается пустой).

Тот же самый порядок касается директора-единственного учредителя.

Расчет 6-НДФЛ

Отчет по подоходному налогу подается обязательно, если в отчетном периоде организация выплачивала доходы физлицам. Для учредителей особых правил не предусмотрено.

Если же никаких выплат не было, 6-НДФЛ можно не сдавать. При этом в таком случае налоговая часто направляет уведомления о непредставлении 6-НДФЛ, так как считает, что у организации не могут отсутствовать выплаты. Чтобы их не получать, рекомендуем все же подавать нулевки и каждый раз направлять в инспекцию письмо с пояснением отсутствия показателей.

Форма ЕФС-1

Этот новый отчет включает в себя:

• подраздел 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» (аналог СЗВ-ТД);
• подраздел 1.2 + подраздел 2 «Сведения о страховом стаже» и «Основание для отражения данных о периодах работы в условиях, дающих право на досрочное назначение пенсии» (аналог СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1);
• подраздел 3 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные взносы на накопительную пенсию» (аналог ДСВ-3);
• раздел 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ» (аналог 4-ФСС).

Организации с сотрудниками периодически будут вынуждены представлять все части формы: подраздел 1.1 при кадровых мероприятиях, раздел 2 — ежеквартально, подразделы 1.2 и 2 — ежегодно. Если же сотрудников нет, но есть директор-учредитель, отчет тоже нужно подавать.

По взносам на травматизм ООО без сотрудников подают нулевую форму, в которой заполняют только титульный лист и таблицы 1 и 4. При отсутствии показателей достаточно проставить прочерки или оставить поля пустыми. Директора-учредителя указывают в среднесписочной численности сотрудников, даже если не начисляли ему зарплату и не заключали трудовой договор.

По страховому стажу ООО без сотрудников сведения, скорее всего, сдавать не придется, так как с 2023 года эта обязанность действует только при наличии особенностей учета стажа. Например, если сотрудник идет в отпуск за свой счет, декретный отпуск, находится в простое и пр.

Сведения о трудовой деятельности представляются при наличии кадровых мероприятий: прием на работу и увольнение, приостановление и возобновление трудового договора, начало и окончание договора ГПХ, перевод на другую работу, переименование работодателя, выбор формы трудовой книжки, отстранение от должности. Если таких событий не было, отчет можно не подавать.

Статистическая отчетность

Проверьте сервис Росстата, чтобы узнать, какие отчеты от вас ждет служба статистики. Если вам нечем заполнять статформу, изучите указания по ее заполнению — обычно там написано, что делать при отсутствии наблюдаемого события или показателя. Указания утверждают тем же приказом, что и сам бланк формы.

Раньше каждую статформу можно было либо сдать в «пустом» формате, либо заменить официальным информационным письмом. В 2020 году порядок заполнения многих форм пересмотрели, теперь заменить отчет письмом можно не всегда. Например, так поступили с формой № П-2.

Если в указаниях говорится, что форму надо сдавать только при наступлении определенного события, которого у вас не было, отчет можно не сдавать. Например, для формы № 3-Ф наблюдаемое событие — задержка зарплаты. Те, кто платил сотрудникам вовремя или не платил совсем, могут ее не подавать.

Отчет по налогу на добавленную стоимость (НДС)

Некоторые организации сдают нулевую отчетность, потому что в прошлом году превысили порог в 60 млн рублей, потеряли право на применение освобождения от НДС на УСН и решили на следующий год приостановить деятельность. В таком случае вместе с прочими нулевками направляется декларация по НДС, включающая в себя титульный лист со стандартной информацией и раздел 1 с заполненными строками 010, 020 и 085.

Сроки и способы сдачи нулевой отчетности 

Нулевки подавайте в те же сроки и теми же способами, что предусмотрены для стандартных отчетов. Так как численность сотрудников упрощенцев, как правило, не превышает 100 человек, они могут сдавать некоторые отчеты как в электронном, так и в бумажном виде. Все правила мы собрали в таблице:

Ответственность за непредставление

Сдавать нулевую отчетность обычно так же обязательно, как и обычную с показателями. Если не сдать отчет вовремя, налоговая имеет право приостановить все операции по вашим расчетным счетам.

Кроме того, за опоздание со сдачей или несдачу отчета ст. 119 НК РФ предусматривает штраф 1 000 рублей для ООО. Директора, главбуха и иное должностное лицо могут оштрафовать еще на 300-500 рублей или просто выписать предупреждение. Аналогичные штрафы за несдачу РСВ и раздела 2 ЕФС-1.

За несдачу подраздела 1.2 — штраф 500 рублей за каждое лицо, которое должно быть указано в отчете.

Увидев нулевые показатели, проверяющие иногда запрашивают пояснения у организации. Достаточно ответить, что деятельность в отчетном периоде не велась, оборотов по счетам и кассе не было. Дополнительно можно указать причины.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

Как сдать нулевую отчетность ООО на УСН в Экстерне

Экстерн — система электронной сдачи отчетности. Она помогает подавать документы в ФНС, СФР, Росстат, ФСРАР и РПН.

Экстерн позволяет сэкономить время на поиске актуальных бланков, заполнении отчетов в ручном режиме, поездках в органы и очередях. Все формы обновляются автоматически, а отчеты отправляются прямо из системы после подписания электронной подписью.

В личном кабинете есть персональный налоговый календарь со всеми сроками сдачи отчетов и уплаты налогов. Не пропускайте важные даты и подключите уведомления.

Чтобы сдать отчет, выберите удобный способ подготовки — загрузить готовый или заполнить в интерфейсе системы. Если заполняете в Экстерне, то сможете автоматизировать процесс и получить подсказки. Готовую отчетность система проверит на ошибки по контрольным соотношениям, попросит исправить неточности и только потом разрешит отправить в органы.

Кроме сдачи отчетов, в Экстерне доступны и другие функции:

• сверка расчетов с контрагентами;
• проверка контрагентов;
• неограниченное количество выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
• справочно-правовая система;
• обучающие вебинары.

Зарегистрируйтесь в системе, чтобы бесплатно пользоваться сервисом в течение трех месяцев.

Ответы на вопросы