Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2025 год

Ежегодно контролирующие органы изменяют формы отчетности, их количество и порядок представления. В этой статье график и правила сдачи отчетов на 2025 год.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

Бухгалтеры и кадровики с помощью этой подборки смогут составить для себя личный график отчетности на следующий год. Мы объединили в одном месте информацию о порядке и сроках сдачи бухгалтерской отчетности, форм по налогам, страховым взносам и сотрудникам.

Бухгалтерская отчетность

Кто сдает. Компании любых организационно-правовых форм, размеров и систем налогообложения. Индивидуальные предприниматели от бухотчетности освобождены.

Куда подать. В ГИРБО через оператора ЭДО или через сайт ФНС. В другие госорганы сдавать отчетность больше не нужно, так как они могут получить все данные из реестра (Федеральный закон от 02.07.2021 № 352-ФЗ). Исключение — компании, освобожденные от сдачи в ГИРБО.

Что сдавать. Сдать бухгалтерскую отчетность можно только в электронном виде, даже малые предприятия теперь не имеют права применять бумажные формы. Состав отчетности зависит от типа организации и того, входит ли она в реестр МСП.

Аудиторское заключение и пояснительная записка подаются вместе с остальными формами в формате pdf.

Срок сдачи. В течение трех месяцев после окончания отчетного года — до 1 апреля 2025 года.

Налоговая отчетность

Список отчетов для каждой системы налогообложения отличается. На ОСНО нужно подать декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, 3-НДФЛ для ИП. Для плательщиков УСН эти отчеты (кроме декларации по имуществу и НДС (для упрощенцев, у которых доходы свыше 60 млн руб.)) заменяет декларация по УСН.

Декларация по НДС

Кто сдает. ИП и организации на ОСНО, УСН и ЕСХН, если они не получили освобождение от НДС; налоговые агенты; спецрежимники и освобожденные от НДС, которые выставили счета-фактуры с выделенным налогом; участники, ведущие общие дела простых или инвестиционных товариществ.

Куда подать. В налоговую по месту учета.

Что сдавать. По итогам 4 квартала 2024 года следует отчитаться по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в ред. от 12.12.2022.

С 2025 года будет действовать новая форма декларации по НДС. Проект приказа опубликован на сайте для размещения проектов НПА. 

Инспекции принимают декларацию по НДС только в электронной форме через операторов ЭДО. Исключением являются плательщики налога на Google и некоторые налоговые агенты.

Сроки сдачи. По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа следующего месяца. В 2025 году сроки следующие:

• за 4 квартал 2024 — 27 января (25 января — суббота);
• за 1 квартал 2025 — 25 апреля;
• за 2 квартал 2025 — 25 июля;
• за 3 квартал 2025 — 27 октября (25 октября — суббота).

Сдавайте отчетность за сотрудников. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

Декларация по налогу на прибыль

Кто сдает. Организации на ОСНО, ответственные участники КГН и налоговые агенты по прибыли.

Куда подать. В ИФНС по месту нахождения организации. При наличии обособленных подразделений декларацию следует подать и по месту нахождения каждого из них.

Что сдавать. За 2024  год отчитывайтесь по форме и формату, утвержденным Приказом ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@. С 2025 году будет действовать новая форма декларации по налогу на прибыль. Проект приказа опубликован на сайте для размещения проектов НПА. Подавайте декларацию в электронном виде. На бумаге отчитаться тоже можно, но при условии, что в прошлом году среднесписочная численность не превышала 100 человек.

Сроки сдачи. Подайте декларацию по итогам 2024 года до 25 марта 2025 года. Дополнительно в течение года отчитывайтесь по итогам отчетных периодов — сроки зависят от выбранного способа уплаты авансовых платежей.

Если платите авансовые платежи ежемесячно по прибыли прошлого квартала или ежеквартально, сдавайте декларацию в следующие сроки:

• за 1 квартал 2025 года — 25 апреля;
• за полугодие 2025 года — 25 июля;
• за 9 месяцев 2025 года — 27 октября (25 октября — суббота);
• за 2025 год — 25 марта 2026 года.

Если платите авансовые платежи ежемесячно исходя из фактической прибыли, сдавайте декларации каждый месяц:

• за январь 2025 года — 25 февраля;
• за январь-февраль — 25 марта;
• за январь-март — 25 апреля;
• за январь-апрель — 26 мая;
• за январь-май — 25 июня;
• за январь-июнь — 25 июля;
• за январь-июль — 25 августа;
• за январь-август — 25 сентября;
• за январь-сентябрь — 27 октября;
• за январь-октябрь — 25 ноября;
• за январь-ноябрь — 25 декабря;
• за январь-декабрь — 25 марта 2026 года.

Декларация по налогу на имущество

Кто сдает. Организации на ОСНО, на балансе которых есть налогооблагаемое имущество. Упрощенцы больше не сдают декларацию, так как отчетность с недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости, отменили.

Куда подать. В ИФНС муниципальных образований, в которых у вас есть недвижимость. В одну декларацию можно объединить несколько недвижимых объектов, если они относятся к одному муниципалитету. В ряде случаев допустимо подавать декларацию централизованно в ИФНС по вашему выбору.

Что сдавать. Форма декларации за 2024 год утверждена в приложении № 1 к приказу ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@. Между бумажной и электронной формой могут выбирать только те компании, у которых в прошлом году среднесписочная численность не превышала 100 человек. Остальные обязаны отчитываться в электронном виде.

Сроки сдачи. Декларацию за 2024 год подайте не позднее 25 февраля 2025 года.

Декларации по транспортному и земельному налогам отменены с отчета за 2020 год.

3-НДФЛ

Кто сдает. Предприниматели на общем режиме налогообложения и специалисты частной практики. Иногда 3-НДФЛ нужно сдать ИП на специальных режимах, если они утратили право на их применение или совершили операцию, которая не подпадает под спецрежим.

Куда подать. В налоговую по месту жительства.

Что сдавать. За 2024 год 3-НДФЛ нужно подать по форме, утвержденной Приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в редакции Приказа ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@). Декларацию можно подать в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Также налоговая принимает бумажные декларации лично, по почте и через МФЦ, но только у тех предпринимателей, у которых среднесписочная численность работников в прошлом году не превысила 100 человек.

Сроки сдачи. Не позднее 30 апреля 2025 года. 

Декларация по УСН

Кто сдает. Организации и предприниматели на УСН. В том числе те, кто приостановил деятельности или ушел на налоговые каникулы.

Куда подать. Организациям — в ИФНС по месту нахождения, предпринимателям — в инспекцию по месту жительства.

Что сдавать. С 2025 году будет действовать новая форма декларации по УСН. Проект приказа опубликован на сайте для размещения проектов НПА. Декларацию по УСН за 2024 год надо сдавать по новой форме. Между бумажной и электронной формой могут выбирать только те компании, у которых в прошлом году среднесписочная численность не превышала 100 человек. Остальные обязаны отчитываться в электронном виде.

Сроки сдачи. Организации сдают декларацию до 25 марта 2025 года. Для ИП срок другой — до 25 апреля.

Подготовить, проверить и сдать отчетность через интернет.

Попробовать

Единая налоговая декларация

Кто сдает. Организации и предприниматели, которые не вели деятельность в отчетном периоде. Эту форму можно использовать при условии, что по указанным в декларации налогам не было объектов налогообложения, а по счетам и в кассе отсутствовало движение денежных средств.

Куда подать. В налоговую по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя.

Что сдавать. Форма утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н, электронный формат — приказом ФНС от 20.08.2007 № ММ-3-13/495.

Электронная форма обязательна для всех, у кого в предшествующем году было больше 100 человек по среднесписочной численности.

Сроки сдачи. С 2025 года сдавать единую налоговую декларацию нужно будет только 1 раз после прекращения деятельности. Сроки  зависят от вида налога: 

Отчетность по сотрудникам

Эти отчеты обязательны для всех организаций и предпринимателей с работниками. Даже в тех случаях, когда деятельность не велась и выплат физлицам не было, они должны сдавать нулевые расчеты по страховым взносам и персонифицированные сведения о физлицах. Исключение — предприниматели, которые не являются страхователями. Еще один отчет — 6-НДФЛ, но он не подается, если предприниматель или организация не были налоговыми агентами в отчетном периоде. Обновленный отчет с 2024 года — ЕФС-1, который подается в Социальный фонд России (СФР).

Расчет по страховым взносам

Кто сдает. Все страхователи — организации, ИП, главы КФХ (в т. ч. без сотрудников), физлица-наниматели, которые выплачивают доход другим людям. Чтобы не получить штраф, следует сдавать нулевой РСВ, даже если в отчетном периоде не было выплат и начислений взносов. Исключение — предприниматели без работников.

Куда подать. В налоговую инспекцию по месту учета.

Что сдавать. За 2024 год отчитывайтесь по форме, утвержденной Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Способ сдачи зависит от того, сколько получателей дохода значится в отчетном периоде. Если их 10 или меньше, можно выбрать между бумажной и электронной формой, если больше — допустим только электронный отчет.

Сроки сдачи. Расчет подается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за закончившимся отчетным периодом. В 2025 году сроки следующие:

• за 2024 год — 27 января;
• за 1 квартал 2025 — 25 апреля;
• за полугодие 2025 — 25 июля;
• за 9 месяцев 2025 — 27 октября;
• за 2025 год — 26 января 2026 года.

Персонифицированные сведения о физлицах

Кто сдает. Все страхователи — организации, ИП, главы КФХ (в т. ч. без сотрудников), физлица-наниматели, которые выплачивают доход другим людям. Чтобы не получить штраф, следует сдавать нулевой РСВ, даже если в отчетном периоде не было выплат и начислений взносов. Исключение — предприниматели без работников.

Куда подать. В налоговую инспекцию по месту учета.

Что сдавать. В 2025 году отчитывайтесь по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Номер по КНД — 1151162. Способ сдачи зависит от того, сколько получателей дохода значится в отчетном периоде. Если их 10 или меньше, можно выбрать между бумажной и электронной формой, если больше — допустим только электронный отчет.

Сроки сдачи. Расчет подается ежемесячно до 25-го числа месяца, следующего за закончившимся отчетным периодом. Отчет можно не сдавать в те месяцы, когда подается РСВ. В 2025 году с учетом переносов сроки следующие:

• за январь — 25 февраля;
• за февраль — 25 марта;
• за апрель — 26 мая;
• за май — 25 июня;
• за июль — 25 августа;
• за август — 25 сентября;
• за октябрь — 25 ноября;
• за ноябрь — 25 декабря.

6-НДФЛ

Кто сдает. Налоговые агенты по НДФЛ. Если организация или ИП таковыми не являются, можно не подавать нулевой расчет 6-НДФЛ, но рекомендуем направить письмо.

Куда подать. В ИФНС по месту учета.

Что сдавать. Отчет за 2024 год нужно сдавать по форме, утвержденной Приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@.

По какой форме отчитываться с 1 квартала 2025 года, пока непонятно. В связи с изменениями по НДФЛ не исключено, что форма отчета 6-НДФЛ будет обновлена. т Способ сдачи зависит от того, сколько получателей дохода значится в отчетном периоде. Если их 10 или меньше, можно выбрать между бумажной и электронной формой, если больше — допустим только электронный отчет.

Сроки сдачи. Сдать расчет следует до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а годовой — до 25 февраля следующего года. В 2025 году сроки следующие:

• за 2024 год — 25 февраля 2025 года;
• за 1 квартал 2025 — 25 апреля;
• за полугодие 2025 — 25 июля;
• за 9 месяцев 2025 — 27 октября;
• за 2025 год — 25 февраля 2026 года.

Подтверждение ОКВЭД

Возможно, с 2025 года обязанность подтверждать ОКВЭД отменят, но на момент публикации статьи законопроект еще не приняли.

Кто сдает. Все организации, которые работают больше года. От вида деятельности зависит тариф взносов на случай профессиональных заболеваний и производственных травм. Предприниматели ОКВЭД не подтверждают.

Куда подать. В территориальное отделение СФР.

Что сдавать. Справку-подтверждение основного ОКВЭД, заявление о подтверждении и пояснительную записку с расчетом (малые предприятия записку не сдают).
Подать документы можно через своего оператора ЭДО, госуслуги или портал ФСС.

Альтернатива — отнести бумаги лично или направить почтой. 

Читайте инструкцию по подтверждению ОВЭД через Экстерн.

Сроки сдачи. Ежегодно до 15 апреля года, на который будет установлен новый тариф.

Сдавайте электронную отчетность через интернет.

14 дней бесплатно

Отчеты в СФР

Организации и ИП страхователи должны регулярно отчитываться в территориальное отделение СФР по месту учета по форме ЕФС-1. В 2025 году отчет продолжают сдавать по форме, утвержденной Приказом СФР от 17.11.2023 № 2281.

Если в компании 10 и более застрахованных лиц, работодатель обязан подавать документы в электронной форме.

Подраздел 1.1 ЕФС-1 (бывший СЗВ-ТД) сдавайте на следующий рабочий день после оформления приказа о приеме или увольнении, приостановлении или возобновлении трудового договора, заключения или расторжения договора ГПХ. В других случаях (переименование организации, повышение квалификации, смена должности и т.д.) отчет подается до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло кадровое событие. 

Подразделы 1.2 и 2 ЕФС-1 (бывшие СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1) по итогам 2024 года подайте до 27 января 2025 года.

Подраздел 3 ЕФС-1 (бывший ДСВ-3) сдавайте ежеквартально, если уплачиваете за сотрудников допвзносы на формирование накопительной пенсии. Направить отчет за квартал следует после его окончания в течение 25 дней.

Подраздел 2 ЕФС-1 (бывший 4-ФСС) подавайте ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Организации и предприниматели могут через Экстерн сдать все перечисленные отчеты в ФНС и СФР, кроме того доступна сдача в Росстат, ФСРАР, ЦБ РФ, РПН. Экстерн помогает заполнять отчеты без ошибок, общаться с контролирующими органами и контролировать сроки сдачи. Подробнее о возможностях сервиса для сдачи отчетности.

Сдавайте отчетность за сотрудников. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно